Уменьшение стоимости патента при ПСН на страховые взносы

Для ИП на ПСН в части уменьшения суммы налога на страховые взносы предусмотрены правила, аналогичные для ИП на УСН с объектом "доходы". Иначе говоря, ИП на ПСН вправе уменьшить сумму налога (стоимость патента) к уплате в бюджет на страховые взносы, которые подлежат уплате в календарном году действия патента независимо от факта их уплаты в период действия патента.

Кроме того, для ИП на ПСН также действуют переходные положения об уменьшении в 2023-2025 годах суммы патента на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01.01.2023 за налоговые периоды до 2023 года.

Новые правила уменьшения налога при УСН и ПСН на страховые взносы для ИП

Учет страховых взносов при УСН

Объект "доходы"

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (в редакции, действовавшей до 31.07.2023) ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" уменьшали сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов (в пределах исчисленных сумм), уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде. Иначе говоря, ранее взносы в уменьшение единого налога (авансовых платежей) учитывались по факту оплаты.

Уплата налогов в январе 2023г.

Не позднее 30 января 2023г.:

* уплатить 1/3 от суммы НДС за 4 квартал 2022 года
* уплатить полную сумму НДС за 4 квартал 2022 года
* уплатить страховые взносы за сотрудников за декабрь 2022 года (перенос с 28 числа)
* НДФЛ со всех выплат, которые были с 1 по 22 января 2023
* уплатить налог на прибыль за январь

Важная отчетность в январе 2023г.

- Не позднее 16 января – сдать СЗВ-М за декабрь 2022 года
- Не позднее 20 января сдать:

*форму ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года
*бумажную 4-ФСС за 2022 год
*электронный журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2022 года
*единую упрощенную налоговую декларацию за 2022 год и 4 квартал 2022 года (если не было движений по счетам и кассе и объектов налогообложения)
*сдать декларацию по косвенным налогам за декабрь 2022 года

- Не позднее 25 января:

Отчетность в декабре 2022г.

- Не позднее 15 декабря сдаем в ПФР СЗВ-М и СЗВ-ТД за ноябрь 2022 г.
- Не позднее 20 декабря – декларация по косвенным налогам и документы за ноябрь 2022 г. Сдают налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов ЕАЭС.
- Не позднее 28 декабря сдаем декларацию по налогу на прибыль за ноябрь 2022 г.
- Не позднее 30 декабря сдаем уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН в 2023 г. или уведомление о выборе объекта налогообложения при АУСН с 2023 года.

С 1 сентября все работодатели обязаны уведомлять Роскомнадзор

До сегодняшнего дня многие компании и ИП имели право не уведомлять Роскомнадзор об обработке персональных данных. С 1 сентября 2022 направить уведомление в РКН обязаны почти все и кое-кто еще.

Кто должен уведомлять РКН

Все компании и ИП, которые осуществляют обработку персданных, в том числе:

Утвержден календарь выходных и рабочих дней на 2023 год.

Правительство РФ утвердило график переноса выходных дней в 2023 году. Соответствующее постановление от 29.08.22 № 1505 подписал председатель правительства Михаил Мишустин.

Согласно принятому документу, переносятся 2 выходных дня:

  • 1 января (воскресенье) на 24 февраля;
  • 8 января (воскресенье) на 8 мая.

В 2023 году нерабочими будут следующие дни:

Решение ФНС о приостановлении операций по банковским счетам

В своем Письме от 31.05.2022 N ЕД-26-8/10@ ФНС предупредила о том, что с 1 июля 2022 года не будет приниматься решение о приостановлении операций по счетам до истечения двухнедельного срока с момента направления в банк поручений на списание и перечисление

Пилотный проект по введению единого налогового платежа

С 1 июля по 31 декабря 2022 года организации и ИП, согласно Федеральному закону от 29.11.2021 № 379-ФЗ, смогут уплачивать налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты единым налоговым платежом (ЕНП).